Micro-entreprise 2026 (auto-entrepreneur)

Comment est fait le calcul ?

Les cotisations sociales sont un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé hors taxes, sans déduction des charges. S'y ajoutent la contribution à la formation professionnelle (0,1 % sur la vente de marchandises, 0,2 % sur les prestations de services, 0,2 % sur les activités libérales, 0,3 % pour les artisans, selon le code du travail) et, pour les commerçants et les artisans, la taxe pour frais de chambre de commerce ou de métiers, qui n'est pas due jusqu'à 5 000 € de chiffre d'affaires. Taux 2026 :

• Vente de marchandises ou restauration : cotisations de 12,3 %, versement libératoire de 1 %, abattement de 71 % au barème.
• Prestations de services commerciales ou artisanales : cotisations de 21,2 %, versement libératoire de 1,7 %, abattement de 50 % au barème.
• Profession libérale à la Sécurité sociale des indépendants : cotisations de 25,6 %, versement libératoire de 2,2 %, abattement de 34 % au barème.
• Profession libérale réglementée à la Cipav : cotisations de 23,2 %, versement libératoire de 2,2 %, abattement de 34 % au barème.

Pour l'impôt au barème, le chiffre d'affaires diminué de l'abattement forfaitaire (au moins 305 €) s'ajoute aux autres revenus du foyer ; l'impôt affiché est la hausse de l'impôt du foyer due à la micro-entreprise. Le barème des revenus 2026 n'étant pas encore voté, celui des revenus 2025 est appliqué. Le versement libératoire, lui, se paie avec les cotisations ; il n'est possible que si le revenu fiscal de référence 2024 ne dépasse pas 29 315 € par part.

Avec l'ACRE (aide à la création ou à la reprise d'une entreprise), le taux des cotisations sociales est réduit de 50 % pour une activité commencée avant le 1er juillet 2026, de 25 % ensuite, jusqu'à la fin du 3e trimestre civil qui suit le début. Les trimestres de retraite sont calculés au taux plein : il faut au moins 24 109,76 € de chiffre d'affaires dans l'année en vente, 13 988,21 € en services et 10 845,71 € en libéral à la Sécurité sociale des indépendants pour en valider quatre.

Seuils 2026 : le régime micro s'applique jusqu'à 203 100 € de chiffre d'affaires en vente et 83 600 € en services ou en libéral ; un dépassement est toléré une année, pas deux de suite. La franchise de TVA est perdue l'année suivante au-delà de 85 000 € en vente et 37 500 € en services, et dès le jour du dépassement au-delà de 93 500 € et 41 250 €. L'année de création, ces seuils sont réduits au prorata des jours d'activité.

Exemple : un commerçant qui encaisse 30 000 € de prestations de services, seul et sans autre revenu, paie 6 433,20 € de cotisations et contributions, 0 € d'impôt, et garde 23 566,80 €. Si vous partez d'un revenu, le calculateur cherche le plus petit chiffre d'affaires qui y mène, au centime.

Ce que ce calcul ne prend pas en compte

• La cotisation foncière des entreprises (CFE) : elle n'est pas due l'année de création, puis chaque année sauf si le chiffre d'affaires de référence ne dépasse pas 5 000 €. L'année qui suit la création, sa réduction de moitié ne vise que la base calculée d'après la valeur locative des locaux, pas la cotisation minimum. Pour l'estimer, utilisez le calculateur de la CFE.
• La location meublée, les meublés de tourisme et les chambres d'hôtes, qui ont leurs propres taux et seuils, ainsi que les départements d'outre-mer.
• L'option pour les cotisations minimales, sur demande à l'URSSAF.
• Le plafond de la réduction ACRE, quand le revenu de la période réduite dépasse le plafond de la sécurité sociale : il est seulement signalé.
• L'échéancier des acomptes de prélèvement à la source : seul l'impôt de l'année est calculé.

Et pour une société ?

Pour comparer avec une société soumise à l'impôt sur les sociétés, utilisez les calculateurs impôt sur les sociétés et IS et dividendes.

Sources officielles

• Cotisations sociales du micro-entrepreneur (service-public.fr)
• Taux globaux de cotisations (code de la sécurité sociale, art. D613-4)
• ACRE pour les micro-entrepreneurs (service-public.fr)
• Contribution à la formation professionnelle (service-public.fr)
• Contribution à la formation professionnelle (code du travail, art. L6331-48)
• Taxes pour frais de chambre consulaire (service-public.fr)
• Régime fiscal de la micro-entreprise (service-public.fr)
• Versement libératoire de l'impôt sur le revenu (impots.gouv.fr)
• Conditions du versement libératoire (impots.gouv.fr)
• Franchise en base de TVA (service-public.fr)
• Retraite du micro-entrepreneur (service-public.fr)
• Circulaire de l'Assurance retraite n° 2026-12 : taux, ACRE et droits à la retraite (PDF)
• Cotisation foncière des entreprises (service-public.fr)