Impôt sur les plus-values d'actions 2026

Comment est fait le calcul ?

La plus-value est le prix de vente, moins les frais de vente, moins le prix de revient : prix d'achat, frais d'achat et taxe sur les transactions financières compris. Pour des actions identiques achetées à des prix différents, le prix moyen pondéré est obligatoire. Les pertes de l'année, puis celles des 10 années précédentes (les plus anciennes d'abord), sont déduites avant l'impôt.

Par défaut, la plus-value nette supporte le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux (10,6 % de contribution sociale généralisée ou CSG, 0,5 % de contribution au remboursement de la dette sociale ou CRDS, et 7,5 % de prélèvement de solidarité), pour les ventes de 2025 comme de 2026. Sur option, valable pour tous les revenus de capitaux du foyer de l'année, le barème progressif s'applique à la place des 12,8 % : les titres achetés avant le 1er janvier 2018 ont alors droit à un abattement de 50 % après 2 ans et de 65 % après 8 ans (jusqu'à 85 % pour certaines petites et moyennes entreprises), et 6,8 % de CSG deviennent déductibles l'année suivante. Les prélèvements sociaux portent toujours sur la plus-value avant abattement. Pour une vente de 2026, le barème des revenus 2026 n'est pas encore voté : la comparaison repose sur le projet de loi de finances pour 2027 et reste une estimation.

Au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence (500 000 € pour un couple), plus-value comprise, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (3 % puis 4 %) s'ajoute, ainsi que la contribution différentielle qui garantit une imposition minimale de 20 %. Le calculateur donne le supplément dû à la vente, avec le lissage d'un revenu exceptionnel et la règle du quart pour une vente ponctuelle. Avec l'option pour le barème, le revenu fiscal de référence ne comprend pas la CSG déductible sur vos dividendes et intérêts, et la contribution différentielle laisse aussi de côté l'abattement de 40 % sur les dividendes.

Dans un PEA, vendre des titres sans retirer d'argent n'est pas imposé. Au retrait, le gain du plan (valeur moins versements, au prorata pour un retrait partiel) supporte les prélèvements sociaux, retenus par la banque : 18,6 % en 2026, 17,2 % en 2025. Après 5 ans, il est exonéré d'impôt sur le revenu. Avant 5 ans, il est imposé à 12,8 % et le retrait clôt le plan. Le plan reste ouvert en cas de licenciement, d'invalidité ou de mise à la retraite anticipée (vous ou votre conjoint), mais le gain reste imposé ; il reste ouvert et le gain est exonéré d'impôt si le retrait sert à créer ou reprendre une entreprise. Au décès du titulaire, le plan est clos et le gain exonéré d'impôt.

La taxe sur les transactions financières, de 0,4 % du prix d'achat depuis le 1er avril 2025 (0,3 % de 2017 à mars 2025, 0,2 % d'août 2012 à 2016), est due à l'achat d'actions des 121 sociétés françaises de plus d'un milliard d'euros de capitalisation de la liste 2026. Elle n'existe pas à la vente, ni pour les fonds indiciels cotés ou les sociétés étrangères ; elle entre dans le prix de revient.

Ce que ce calcul ne prend pas en compte

• Les non-résidents fiscaux.
• Les actions gratuites, les options sur actions et les bons de souscription de parts de créateur d'entreprise.
• L'abattement fixe des dirigeants qui partent à la retraite, et l'apport-cession.
• Les titres non cotés, les cryptoactifs, le PEA-PME et le plan d'épargne avenir climat en détail.
• Les titres reçus par donation, succession ou échange, dont le prix de revient suit des règles propres.
• Les taux historiques des prélèvements sociaux d'un PEA ouvert avant 2018 : le montant retenu par la banque peut être un peu plus faible.
• Les autres revenus du foyer au-delà du revenu net imposable, des dividendes et des intérêts saisis.

Sources officielles

• Plus-values sur valeurs mobilières (service-public.fr)
• Prélèvements sociaux sur les revenus du capital (service-public.fr)
• Notice de la déclaration n° 2074 des plus-values 2025 (impots.gouv.fr)
• Prix d'acquisition et frais (BOFiP)
• Abattement pour durée de détention de droit commun (BOFiP)
• Imputation et report des moins-values (BOFiP)
• Plan d'épargne en actions : fonctionnement (service-public.fr)
• Plan d'épargne en actions : imposition (service-public.fr)
• Contributions sur les hauts revenus (service-public.fr)
• Contribution différentielle et revenus exceptionnels (BOFiP)
• Contribution différentielle : article 224 du code général des impôts (Légifrance)
• Revenu fiscal de référence : article 1417 du code général des impôts (Légifrance)
• Taxe sur les transactions financières : taux (BOFiP)
• Liste des sociétés soumises à la taxe en 2026 (BOFiP)
• Projet de loi de finances pour 2027, barème des revenus 2026 (Assemblée nationale)